Зарплата gross и net: что это такое и чем отличаются?
Гросс зарплата (перед вычетом налогов, брутто) устанавливается работнику за отработанный период. Она указывается в полном объеме без налоговых и других вычетов. Это международный термин, который используется во многих странах. Однако в России его стали применять относительно недавно, поэтому мало кто понимают разницу между gross и net.
Что значит гросс, брутто и нет зарплата?
Сегодня в России используется термин gross зарплата, когда необходимо сказать, сколько сотруднику начислено денег за отработанный период, эта сумма включает в себя:
Зарплата является основным видом доходов физических лиц, поэтому она облагается НДФЛ. Согласно действующим законам, с россиян взыскивают 13%, а с иностранцев, работающих на территории страны, 30% прямого налога.[ads-mob-1]
Аналогом гросс зарплаты является брутто. Последний термин всегда применялся на территории Советского Союза и после его распада. Еще существует нетто или net оплата труда. Она предполагает вычет всех необходимых налогов. Если работник погашает долги по исполнительному листу, эта сумма тоже учитывается бухгалтером. То есть, net зарплата выдается на руки работнику.
От чего зависит?
Нужно понимать, от чего зависят брутто и нетто зарплаты.
| Составная часть зарплаты | Краткое описание |
| Оклад | Эта фиксированная сумма, ниже которой работник не может получать. Ее размер прописывается в трудовом договоре. На основании этой величины рассчитываются премия и другие дополнительные выплаты. |
| Надбавки | Дополнительная оплата труда за занятие определенной должности, наличие стажа, различных заслуг перед организацией или отраслью и так далее. Например, сотрудники правоохранительных органов получают надбавки за должность и звание. |
| Премия | Ее размер зависит от эффективности труда сотрудника. На некоторых должностях она не может превышать 200%. Однако это не применимо к тем профессиям, где проценты с продаж (или премия) составляют основную часть дохода. |
Таким образом, гросс зарплата — это сумма указанных выше величин до вычета налогов. На руки работник получает net заработную плату. Согласно действующим законам, необходимо удерживать НДФЛ.
Однако предприниматели часто работают сами на себя без привлечения сторонних сотрудников. Необходимо учитывать, что деньги на карте физического лица и индивидуального предпринимателя, юридически не эквивалентны друг другу.
Поэтому когда бизнесмен использует средства, которые находятся у ИП на свои нужды, он не может считать это зарплатой. В данном случае речь идет о доходе предприятия, с которого производится уплата налогов,исходя из выбранной системы налогообложения.
Если планируется вывод денег на счет физического лица, необходимо дополнительно перечислить НДФЛ, так как для ФНС это будет считаться доходом физического лица. При этом не играет роли тот факт, что ИНН гражданина и ИП одинаковые.
В чем разница?
Бухгалтер должен знать, в чем заключается разница между gross и net зарплатами. Гросс выплаты начисляются, согласно принятому на предприятие табелю. Учитывается фактически отработанное количество дней, отпускные, больничные и так далее.
Два последних вида выплаты зависят от стажа и среднего размера официальной зарплаты. Работник бухгалтерии должен выполнить соответствующие расчеты, чтобы получить итоговую сумму. Это и будет брутто зарплата.[ads-mob-2]
[ads-pc-2]Из gross необходимо отнять все положенные выплаты, они совершаются в следующие инстанции:
- ФНС — 13% или 30%;
- ПФР — 22% (26% от МРОТ при самостоятельной оплате);
- ФСС — 2,9%;
- ФФОМС — 5,1%.
Таким образом, в виде скрытых налогов граждане платят дополнительно 43% от своей зарплаты в различные фонды.
Поэтому многие работодатели стараются оптимизировать затраты путем разделения оплаты труда на официальную и неофициальную часть. После того как все перечисления государству будут сделаны, работник получает остаток средств. Это и будет нет зарплата.
+7 (812) 425-62-38 - Санкт-Петербург и обл.
8(800)-350-97-52 - Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Как рассчитать зарплату гросс?
Оплата труда регламентирована трудовым договором, поэтому необходимо понимать, как рассчитать gross зарплату конкретно взятого сотрудника. GS = оклад + надбавки + премия.
При этом надбавки регламентируются законом. Если к определенному сотруднику это не относится, значит данная строка будет равна нулю. Премия зависит от эффективности деятельности сотрудника в рамках предприятия.
Она определяется процентом от уровня продаж или другим способом. Если работник занимается делопроизводством, то премиальная часть для него назначается непосредственным начальником или руководителем фирмы.
[expert_bq id=2408]Если работнику предоставлялись в отчетный месяц целевые выплаты от предприятия, они тоже включаются в гросс зарплату. С них НДФЛ не высчитывается, но требуется в отчете ФНС указать цель перечисления суммы.[/expert_bq]
Налоги и страховка
Сегодня многие компании оформляют полис ДМС для своих сотрудников. Он позволяет увеличить лояльность работников, что повышает их эффективность труда. Его стоимость фирма может профинансировать самостоятельно или частично (тогда вторую часть нужно выплатить сотруднику). Сумма зависит от выбранной программы и конкретно взятой страховой компании.
По налогам есть несколько нюансов:
- оплата производится в конце отчетного периода единовременно;
- если работник увольняется, то НДФЛ нужно перечислить на следующий день после расторжения договора;
- больничные выплаты указываются, но НДФЛ с них не берется, сам бюллетень закрывается в 6-НДФЛ последним числом месяца, когда он предоставлен;
- если бухгалтер совершил ошибку в расчетах и произвел отчисления, то он может подать уточнения в ФНС и запросить вернуть излишне перечисленную сумму или доплатить недостающую.
Несвоевременная оплата налогов за работников является основанием, чтобы выписать штраф на имя организации.
Пример подсчета зарплаты
Все должно происходить в несколько этапов:
- расчет оклада и тарифной ставки;
- начисление стимулирующих и компенсационных выплат;
- определение и удержание НДФЛ;
- начисление и вычет страховых взносов;
- указание суммы к выдаче.
Предположительный расчет для работника Межецкого Владимира Борисовича.
Исходные данные:
- оклад 50 000 рублей;
- премия 20 000 рублей;
- отработано за отчетный период — 15 дней из 22;
- есть трое детей (по закону положен стандартный налоговый вычет, если зарплата с начала года не достигла 350 000 рублей);
- аванс — 10 000 рублей;
- с начала года начислено 560 000 рублей.
Основываясь на этой информации, можно сделать расчет зарплаты.
| Вид выплаты | Как считать | Сумма (руб.) по нарастанию |
| Оклад | 50 000 * 15/22 | 34 090 |
| Стимулирующие выплаты | 34 090 + 20 000 | 54 090 |
| НДФЛ | 54 090 * 13% = 7 031 | 47 059 |
| ПФР | 54 090 * 22% = 11 900 | Перечисляется за счет работодателя |
| ФСС | 54 090 * 2,9% = 1 569 | |
| ФФОМС | 54 090 * 5,1% = 2 759 | |
| Аванс | 47 059 — 10 000 | 37 059 |
То есть, к выдаче 37 059 рублей.[ads-mob-3]
Калькулятор расчета
[ads-pc-3]Сегодня существуют различные программы, которые помогают бухгалтерам быстро начислить зарплату и вычесть налоги и иные издержки. Также можно использовать формулы в Excel. Применяя такие способы начисления, необходимо контролировать, чтобы программа предоставила верные сведения.
Это особенно актуально после ее обновления или во время использования нового программного обеспечения. Важно предусмотреть и районный коэффициент. Его не нужно применять, когда для конкретно взятого субъекта эта величина не используется.
Таким образом, гросс зарплата — это общий размер доходов конкретно взятого сотрудника до вычета налогов. Эта информация необходима только бухгалтеру и представителям ФНС, чтобы проверять предоставленные компаниями финансовые отчеты.
https://youtu.be/ghQmc7WvXrE